高收入人群如何税收筹划股东分红税收筹划办法

高收入人群如何税收筹划股东分红税收筹划办法自然人如何节税
随着经济社会的不断发展，中国人均收入水平不断提高，国内的一线城市人均收入水平已经接近中等发达国家水平。高收入人群不断增多，高收入对应着高额的个人所得税，如何降低自身的个人所得税，是目前高收入人群面临的现实问题。本人将从高收入人群特征及分布、税务筹划的必要性、税务筹划的方案及效果三个方面展开进行分析。
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1 高收入人群特征及分布
目前高收入人群主要为私营企业主、大中型企业股东及董监高、明星网红等，这类人群一般年收入会达到100万以上，其中一部分人群由于高额片酬、股权激励、风投对赌条约等，年收入更是会达到1000万、一年一个“小目标”甚至更多。
2019年部分一线城市个人所得税缴纳情况
中国明星演员的天价片酬，一直都是网友们热议的话题，一线明星电影片酬至少是1000万起步的，年收入都是在亿元以上的。然后就是一些二、三线明星以及移动互联网兴起之后带动的一大批网红的年收入都是迈入了千万元级别。这类人群一般也都是在经济发达的一线城市居住，是一线城市的个人所得税税收的重要组成人群。
2 税务筹划的必要性
从高收入人群的分布特征可以看出，国内的高收入人群主要是：私营企业主、大中型企业董监高以及明星网红等。根据2019年1月1日实施的《中华人民共和国个人所得税法》,个人所得税税率如下：
综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（可申请核定征收）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十

我国现在主要的高收入人群主要有：国企高管、私企个体经营户、各个行业的高层管理人员（如外资企业、金融证券行业、中介机构专业人才等）、科技企业家（科学技术人员）、影视人员（演员、主播、制片人等）这几大类。
根据国家法律规定，股东分红是一种固有权利，股东依法享有资产收益，个人所得税法规定：明确利息、股息、红利所得应纳个税，适用比例税率为20%。不过，个人股东在上市企业获得的分红，可以减半征税。
高收入人群及股东分红降低税负的办法
1、自然人持股的形式
按照我国的相关税负规定，个人拥有股权取得的收益和利息所得需要缴纳20%的个人所得税，可以采用通过工资薪金的方式进行发放，需要注意的是目前员工工资薪金发放按照七级累进制进行计算，适用税率3%-45%，所以在分割时还需注意金额的大小，同时也可以考虑申请专项附加扣除。
2、入驻园区享受当地税收优惠
我国的少部分地区设有税收优惠园区，利用这些税收优惠政策来带动当地的经济发展。
个人独资企业享受核定征收政策
享受个人所得税核定征收2%(重庆核定园区可固定税率1.5%)，其中具体税率为：增值税1%、个人所得税2%、附加税为0.36。
个人独资企业税收筹划优势
1. 按照相关税务规定，个人独资企业个税根据个人所得税的生产综合经营所得缴纳，无需缴纳企业所得税。（call: l77)
2. 税点低，个人独资企业享受核定征收政策，核定利润率10%，综合税率不到3%。(4qq)
3. 适用性强，通过个人独资企业股东可以灵活取现。(4847o)
4. 政策支持，个人独资企业受法律保护，注册方式简单，入驻园区无需法人亲自到场。
园区个人独资企业
个人独资企业税收筹划案例
张某为某公司的高管，月收入为15万元，年收入则为180万。在渝东南某园区成立咨询机构，可以将张某个人的收入直接转入新成立的咨询公司，由这个新公司开具增值税发票
张某增值税：无
咨询公司增值税：180/1.03*0.03=5.24万元
张某个税：「（15-0.35）*45%-1.3505」*12=63万元
咨询公司个税：180/1.03*1.5%=2.16万元
张某税收筹划前：应交税费63万元
成立个人独资享受核定征收后：应交税费5.24+2.16=7.4万元
税筹结果分析：张某税筹前综合税负：63/180=34.95%
税收筹划之后综合税负：7.4/180/1.03=4%
税收筹划后节约了63-7.4=55.6万元，优化比例高达：55.6/623=88%
还可以以总部经济招商的形式入驻园区，企业可以轻松享受政策园区税务扶持，获得增值税返还、企业所得税返还。
其中企业增值税返还：享受（地方留存50%）的50%——80%
企业所得税返还：享受（地方留存40%）的50%——80%

3 税务筹划方案及效果
通过对税率表的窥探，我们得知，高额的个税所得税是当下高收入人群不得不面对的现实问题。如果合理合法降低个人所得税，提高自身收入是值得我们探讨的问题。
联系我的时候请说是在搜即讯信息网上看到的，谢谢。